個(gè)人所得稅難理解？三分鐘幫你吃透！

來源：欣飛財(cái)稅咨詢河北有限公司    時(shí)間：2025-02-11    瀏覽量：273次

我們國家的個(gè)人所得稅和其他國家有點(diǎn)不太一樣，我們叫做分類稅制，也就是說它把人的收入分為了不同的類型，然后交稅的邏輯不太一樣。

關(guān)于個(gè)人所得稅，第一個(gè)要分享的是個(gè)人所得稅的納稅主體究竟是誰。個(gè)人所得稅當(dāng)然應(yīng)該是個(gè)人交，但里面又分很多具體的情況。比如說個(gè)人拿到工資薪金要交稅，同時(shí)，拿到營業(yè)執(zhí)照的個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以及合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人也要交個(gè)人所得稅。所以這里面 “個(gè)人” 的概念其實(shí)非常寬泛，它不僅僅是自然人。 

第二個(gè)要了解的是在中國這種分類稅制到底分為哪些類別。稅務(wù)機(jī)關(guān)把所有個(gè)人的收入分成了四個(gè)類別：

第一類叫綜合所得，具體又包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)轉(zhuǎn)讓，合并起來之后每年算一次賬，即年度匯算清繳，按照 3% - 45% 的超額累計(jì)稅率來繳稅，這就是大家最熟悉的個(gè)稅工資薪金；

第二類叫經(jīng)營所得，通常得有個(gè)營業(yè)執(zhí)照，個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人都是按照經(jīng)營所得來征稅，也是超額累計(jì)稅率，每年匯總交一次，稅率為 5% - 35%；

第三種叫財(cái)產(chǎn)資本所得，這里邊又包括兩類財(cái)產(chǎn)所得和兩類資本所得，資本所得如分紅、利息，財(cái)產(chǎn)所得包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和財(cái)產(chǎn)租賃，所有的財(cái)產(chǎn)資本所得，無論收入高低，全部都是一刀切 20% 的稅率；

第四類叫偶然所得，比如中獎(jiǎng)了或者企業(yè)給個(gè)人贈(zèng)送了禮品等情況，都要按偶然所得，也是 20% 來交稅。

四類所得按照不同的類別，不往一起匯總，各算各的賬，各交各的稅，這是我們國家個(gè)稅最大的一個(gè)特點(diǎn)。 

第三個(gè)要知道個(gè)人所得稅應(yīng)該以什么樣的周期來交。這里邊分兩種情況：

第一種叫預(yù)交加匯算清交，綜合所得、經(jīng)營所得都是預(yù)交加匯算清交，每年算一次總賬；

還有一種交的方法叫按次繳納，財(cái)產(chǎn)所得（包括資本所得）、偶然所得全部是按照按次繳納，即每次獲得收益的時(shí)候就應(yīng)該交稅。 

最后一個(gè)問題是個(gè)人所得稅代扣代繳的風(fēng)險(xiǎn)。大部分的稅都是誰是納稅主體誰交，但個(gè)人所得稅有點(diǎn)不同，通常情況要由支付方來交。比如公司給你發(fā)工資，公司就是支付方；個(gè)人買別人的股權(quán)，作為支付方就應(yīng)該代扣代繳。在剛才四類所得里邊有一個(gè)例外，經(jīng)營所得不需要代扣代繳，比如付給個(gè)體戶錢，個(gè)體戶自己交，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)自己交，其他的所有的三類（綜合所得、財(cái)產(chǎn)所得、資本所得再加偶然所得）都應(yīng)該由支付方代扣代繳 。